معادلات محاسبية
صافي المبيعات = إجمالي المبيعات – مردودات و مسموحات المبيعات –خصم المبيعات .
تكلفة المبيعات = بضاعه أول المدة + صافي المشتريات– بضاعه آخر المدة .
صافي المشتريات = إجمالي المشتريات + مصاريف المشتريات – مردودات و مسموحات المشتريات – خصم المشتريات .
الربح التشغيلي = صافي المبيعات – تكلفة المبيعات .
صافي الدخل = الربح التشغيلي – المصروفات الادارية والتسويقية .
التدفق النقدي من القروض = رصيد القروض في نهاية الفترة – رصيد القروض في بداية الفترة .
التحليل العمودي لقائمة الدخل = عناصر قائمة الدخل ÷ صافي المبيعات .
التحليل العمودي للأصول في قائمة المركز المالي = الأصل ÷ اجمالي الأصول .
التحليل العمودي للالتزامات في قائمة المركز المالي = الالتزام ÷ اجمالي الالتزامات .
التحليل العمودي لعنصر الحقوق الملكية في قائمة المركز المالي = عنصر حقوق ملكية ÷ اجمالي حقوق الملكية .
التحليل الأفقي = قيمة البند في سنة المقارنة ÷ قيمة البند في سنة الأساس .
نسب السيولة:
نسبة التداول = اجمالي الاصول المتداولة ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة
نسبة السيولة السريعة = ( اجمالي الاصول المتداولة ـــ البضاعه ـــ المصاريف المدفوعة مقدما ) ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة
نسبة النقدية =إجمالي الأصول النقديه وشبه النقدية ÷ إجمالي الالتزامات المتداولة النقدية وشبه النقديه
نسب الربحية:
1- هامش مجمل الربح = مجمل الربح ÷ صافي المبيعات .
2-هامش الربح التشغيلي = الربح التشغيلي قبل الفوائد والضرائب ÷ صافي المبيعات .
3- هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ صافي المبيعات .
4- معدل دوران الاصول = صافي المبيعات ÷ متوسط الاصول .
5-العائد على الأصول = صافي الربح ÷ متوسط الأصول .
نسب هيكل رأس المال ( المديونية ):
1- نسبة المديونية = أجمالي الالتزامات ÷ اجمالي الاصول
2- نسبة الملكية = اجمالي حقوق المساهمين ÷ اجمالي الاصول
معدل العائد المحاسبي = متوسط الربح السنوي بعد الضريبة ÷ متوسط الاستثمار .
متوسط الربح السنوي بعد الضريبة = الارباح بعد الضريبة المتوقع ان يحققها المشروع خلال حياته ÷ عدد سنوات عمر المشروع
متوسط الاستثمار = (قيمة الاستثمار + قيمة الخردة ) ÷ 2
الموازنة النقدية = رصيد النقدية أول الفترة + إجمالي المقبوضات – إجمالي المدفوعات
موازنة الإنتاج ( عدد الوحدات المقدر إنتاجها ) =
عدد الوحدات المقدر بيعها + عدد وحدات بضاعة آخر المدة المقدرة ــ عدد وحدات بضاعة أول المدة .
موازنة الإنتاج بالمبالغ = عدد الوحدات المقدر انتاجها × تكلفة الوحدة
نقطة التعادل بالكمية = اجمالي التكاليف الثابته ÷ الربح الحدي للوحدة
الربح الحدي للوحدة = سعر بيع الوحده – التكلفة المتغيرة للوحدة
نقطة التعادل بالقيمة = نقطة التعادل بالكمية × سعر بيع الوحده
كمية المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = (اجمالي التكاليف الثابتة + الربح المستهدف
) ÷ الربح الحدي للوحدة
قيمة المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = كمية المبيعات لتحقيق ربح معين × سعر بيع الوحدة
نسب السيولة قصيرة الأجل :
رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة .
نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة .
نسبة التداول السريعة =
الأصول المتداولة – ( المخزون + المصروفات المقدمة ) ÷ خصوم المتداولة .
نسبة النقدية = النقدية وما في حكمها ÷ الخصوم المتداولة .
نسب النشاط : -
معدل دوران المدينين = صافي المبيعات الآجله ÷ متوسط المدينين
متوسط المدينين = ( رصيد المدينين أول المدة + اخر المدة ) ÷ 2
متوسط فترة التحصيل = 365 ÷ معدل دوران المدينين .
معدل دوران البضاعة ( المخزون ) = تكلفة البضاعة المباعة ÷ متوسط البضاعة
متوسط البضاعة = ( بضاعة أول المدة + بضاعة اخر المدة ) ÷ 2
متوسط فترة التخزين = 365 ÷ معدل دوران المخزون .
طول دورة النشاط = طول دورة التخزين + طول دورة التحصيل .
معدل دوران الأصول الثابتة = صافي المبيعات ÷ متوسط الأصول الثابتة .
متوسط الأصول الثابتة = ( رصيد الأصول الثابتة السنة السابقة + رصيد الأصول الثابتة السنة الحالية ) ÷ 2
صافي المبيعات = متوسط الأصول÷ معدل دوران الأصول
مجموعة نسب المديونية :-
نسبة إجمالي الديون إلى إجمالي الأصول = إجمالي الخصوم ÷ إجمالي الأصول.
نسبة إجمالي الأصول إلى حقوق الملكية = إجمالي الأصول ÷ حقوق الملكية .
نسبة الديون طويلة الأجل إلى حقوق الملكية = إجمالي الديون طويلة الأجل ÷ حقوق الملكية .
معدل تغطية الفوائد = ( صافي الربح قبل الزكاة والضريبة والفوائد + الفوائد)÷ الفوائد
مجموع المؤشرات المالية للسهم :-
ربح السهم = صافي الربح ÷ المتوسط المرجح لعدد الاسهم العادية المتداولة
متوسط عدد الاسهم = ( عدد الاسهم في بداية السنة ) + ( عدد الاسهم المصدرة خلال الفترة × عدد الشهور من تاريخ الاصدار ÷ 12 )
مكرر الربحية = سعر السهم السوقي ÷ ربح السهم العادي
العائد النقدي للسهم = التوزيع النقدي للسهم ÷ سعر السهم
نسبة التوزيع النقدي للسهم = التوزيع النقدي للسهم ÷ ربح السهم
او
نسبة التوزيع النقدي = الارباح النقدية الموزعة للاسهم ÷ صافي الربح
القيمة الدفترية للسهم = مجموع حقوق الملاك ÷ المتوسط المرجح لعدد الاسهم
السعر الى القيمة الدفترية = سعر السهم ÷ القيمة الدفترية للسهم