ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل شامل لعام 2025
تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أبرز الضرائب غير المباشرة التي تطبقها المملكة العربية السعودية على السلع والخدمات. وتُدار هذه الضريبة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتهدف إلى تعزيز الموارد المالية للدولة، مع ضمان الشفافية والكفاءة في النظام الضريبي.
موعد الإقرار الضريبي 2025: الربع الأول والثاني والثالث والرابع
حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة مواعيد تقديم الإقرار الضريبي للعام 2025 كما يلي:
-
🔹 الربع الأول: تقديم الإقرار حتى 30 أبريل 2025
-
🔹 الربع الثاني: تقديم الإقرار حتى 31 يوليو 2025
-
🔹 الربع الثالث: تقديم الإقرار حتى 31 أكتوبر 2025
-
🔹 الربع الرابع: تقديم الإقرار حتى 31 يناير 2026
✅ يجب على المكلفين التأكد من تقديم الإقرار قبل الموعد النهائي لتجنب الغرامات.
متى يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية بشكل ربع سنوي أو شهري، حسب حجم الإيرادات السنوية للمنشأة:
-
✅ الإقرار الشهري: للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 40 مليون ريال.
-
✅ الإقرار ربع السنوي: للمنشآت التي تقل إيراداتها عن 40 مليون ريال.
يجب تقديم الإقرار خلال 30 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية.
نموذج الإقرار الضريبي PDF
توفر الهيئة نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF يمكن استخدامه لتوثيق المعلومات قبل رفعها إلكترونيًا. يحتوي النموذج على الأقسام التالية:
-
بيانات المكلف
-
إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة
-
المشتريات القابلة للاسترداد
-
صافي الضريبة المستحقة أو المستردة
يمكنك تحميل النموذج الرسمي من الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة.
طريقة رفع الإقرار الضريبي
يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة، من خلال الخطوات التالية:
-
الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة.
-
تسجيل الدخول باستخدام رقم الهوية أو السجل التجاري.
-
اختيار خدمة "الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة".
-
تعبئة البيانات المطلوبة (المبيعات، المشتريات، الضريبة المستحقة).
-
مراجعة وتقديم الإقرار.
-
دفع الضريبة المستحقة إلكترونيًا.
نموذج الإقرار الضريبي PDF 2025
في عام 2025، حدثت الهيئة بعض التحديثات الطفيفة على نموذج PDF لإقرار الضريبة ليكون أكثر وضوحًا في الفئات الضريبية المختلفة (0%، 5%، 15%). يوصى باستخدام النسخة الأحدث لضمان التوافق مع النظام الإلكتروني.
نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة Excel
يستخدم بعض المحاسبين نموذج إقرار ضريبي بصيغة Excel لتجهيز البيانات بدقة قبل رفعها على النظام. يحتوي الملف عادةً على:
-
ملخص الفواتير الصادرة والواردة
-
احتساب تلقائي لقيمة الضريبة المستحقة
-
جدول مقارنة بين الضريبة المدخلة والمستردة
يُفضل استخدام نموذج Excel قبل نقل البيانات إلى النظام الإلكتروني لتقليل الأخطاء.
الإقرار الضريبي في السعودية
الإقرار الضريبي هو إجراء قانوني يُلزم المنشآت بتقديم ملخص للعمليات التجارية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال فترة محددة. ويُعتبر تقديم الإقرار الضريبي في موعده شرطًا أساسيًا لتفادي:
-
الغرامات المالية
-
توقف الخدمات الحكومية
-
تراكم الضرائب والفوائد
هيئة الزكاة والضريبة
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة الرسمية المسؤولة عن تطبيق وتحصيل ضريبة القيمة المضافة في المملكة. وتقدم الهيئة عبر موقعها الإلكتروني ومراكزها خدمات شاملة مثل:
-
التسجيل في نظام الضريبة
-
تقديم الإقرارات
-
سداد المستحقات
-
الحصول على شهادات التسجيل
-
الرد على الاستفسارات
📞 يمكنك التواصل مع الهيئة عبر الرقم الموحد 19993 أو زيارة الموقع الرسمي zatca.gov.sa
تعد ضريبة القيمة المضافة في السعودية عنصرًا مهمًا في النظام المالي، ويجب على كل منشأة مسجلة الالتزام بمواعيد تقديم الإقرارات وسداد الضريبة المستحقة. توفر هيئة الزكاة أدوات متعددة لتسهيل العملية، بما في ذلك النماذج الإلكترونية والبوابة الرقمية.
تحميل نموذج حساب ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية
هذة المواد التعليمة تم اعدادها وتجهيزها لكم بالمجان ورفعها على روابط مباشرة فلا تبخل علينا بالدعم حتى نستمر فى تقديم المحتوى المجانى وافادتك وذلك من خلال التفاعل وزيارة الاتى:
الموقع الالكترونى
رابطة المحاسبين العرب
قناة اليوتيوب
اهداف ويب
قناة التليجرام
متمنيا لكم النجاح والتوفيق